Wijzigingen Innovatiebox in 2021 en daarna

Innovatiebox

Wat is de Innovatiebox?

De Innovatiebox is een fiscale maatregel die als doel heeft om R&D binnen het Nederlandse bedrijfsleven te stimuleren. Met deze maatregel wordt de vennootschapsbelasting voor winsten uit ontwikkelde technische innovaties verlaagd. Onder technische innovatieve activiteiten wordt hier S&O werk (WBSO) en octrooien verstaan.

Wat zijn de voorwaarden?

  • Een WBSO-beschikking
  • Afhankelijk van de omzetgrootte en branche is een octrooi wel of niet verplicht
  • De aanvraag kan doorlopend worden ingediend zolang de aanslag over dat jaar nog niet onherroepelijk vaststaat
  • Het huidige tarief is 7% vennootschapsbelasting over winst (t.o.v. reguliere vennootschapsbelasting van 16,5% of 25%)

Wat gaat er de komende jaren veranderen?

Vanaf 2021 gaat het tarief van de vennootschapsbelasting omlaag. Het tarief van de vennootschapsbelasting voor de laagste winstschijf is op dit moment 16,5% en deze wordt verlaagd naar 15% in 2021. Voor de hoogste winstschijf blijft het tarief gelijk. Vanaf 2021 geldt het lage tarief voor winsten tot en met €245.000 in plaats van €200.000. In 2022 zal deze grens verder worden verhoogd  naar €395.000.

Naast de aanpassing van de reguliere tarieven van de vennootschapsbelasting, wordt ook het tarief van de Innovatiebox aangepast. Het tarief van de Innovatiebox is nu 7%, en stijgt vanaf 1 januari 2021 naar 9%. Een overzicht van de wijzigingen in de komende jaren staat in de tabel hieronder.

 

202020212022
SchijfgrensTarieven VpbSchijfgrensTarieven vpbSchijfgrensTarieven Vpb
Tot en met
€200.000
16,5%Tot en met
€245.000
15,0%Tot en met
€395.000
15,0%
Vanaf €200.00025,0%Vanaf €245.00025,0%Vanaf €395.00025,0%
Innovatiebox7,0%Innovatiebox9,0%Innovatiebox9,0%

Winsten hoger dan €245.000 worden in 2021 echter nog steeds met 25% belast. Het Innovatiebox tarief van 9% is daarmee nog steeds fors voordeliger dan het reguliere vpb-tarief. Daarom geldt dat hoe meer winsten er aan de Innovatiebox toegerekend kunnen worden, hoe meer het voordeel kan oplopen. Voor winsten tot €245.000 kan er ook gebruik gemaakt worden van een forfaitaire regeling. Dit houdt in dat 25% van de nettowinst (met een maximum van €25.000) wordt toegerekend aan de Innovatiebox. Dit vereenvoudigt het proces en is relatief eenvoudig aan te vragen. Ondanks de wijzigingen in het tarief, blijft de Innovatiebox een aantrekkelijke regeling voor innovatieve ondernemingen. Wel wordt het effect in de toekomst beperkter, door de daling in de vennootschapsbelasting en de verhoging van het tarief in de Innovatiebox, een voordeel van 9,5% naar 6%.

Meer weten?

Wilt u meer weten over de Innovatiebox? Wilt u weten of u in aanmerking komt? Neem contact op voor een vrijblijvend intakegesprek.

Volg ons op LinkedIn!       

 

Dit artikel delen via: LinkedIn | Twitter | Facebook